le revenu dans la répartition de l’avoir entre les héritiers. C’est en effet la succession qui sera tenue de payer l’impôt sur l’ensemble des actifs, que ceux-ci soient visés ou non par le tes- tament. Par exemple, si l’un des enfants est le seul bénéficiaire de votre REER, les fonds lui seront versés directement, mais l’impôt sera acquitté par la succession. Alors, tenez compte du passif fiscal au décès pour vous assurer que tous recevront leur juste part, dans le respect de vos dernières volontés.
Q. Comment s’y prendre pour consentir un prêt à un enfant adulte?
R. Helen, qui a 76 ans, a souvent donné de l’argent à son fils Brian, âgé de près de 50 ans, et a réglé bien des factures. Tout a commencé quand il a entrepris ses études universitaires. Brian, qui avait souscrit un prêt étudiant, n’arrivait pas à joindre les deux bouts, alors Helen prenait en charge certaines dépenses supplémentaires. Le jour où son fils a changé d’université, Helen l’a accueilli chez elle, pour ensuite payer ses frais d’héber- gement en résidence étudiante puis son loyer comme colocataire. Elle a continué à l’aider pendant des années, quand il travaillait en dilettante. Brian a aussi séjourné gratuitement chez elle à quelques reprises. « Je l’ai soutenu pendant une ving- taine d’années, ce qui m’a coûté environ 30 000 $. » Selon Mme Perrault, les parents qui n’ont guère les moyens
de jouer les banquiers auront avantage à établir des conditions de remboursement claires, consignées dans une reconnais- sance de dette, dûment signée par toutes les parties. Et si l’en- fant est en couple avec un conjoint qui profitera également du prêt, ce dernier doit lui aussi y apposer sa signature. « Certains parents hésiteront à dresser un document en bonne et due forme, qui deviendra pourtant indispensable en cas de décès, de divorce ou d’insolvabilité, du côté du parent comme de l’en- fant. Le testament doit notamment préciser le traitement réservé au prêt si le parent décède. Une disposition qui évitera les disputes avec les frères et sœurs qui, eux, n’auront pas obtenu un prêt du vivant de leur parent. » Les parents incapables d’aider un enfant pourraient ressentir
une certaine culpabilité, mais ne devraient pas pour autant s’endetter eux-mêmes. Se pose alors la question des besoins réels, selon M. O’Toole. « Je vois des parents qui exagèrent. Leur enfant vit dans une maison de 300 000 $, mais en voudrait une de 600 000 $. Ils envisagent de contracter un nouvel emprunt hypothécaire ou de piger dans leur REER, au risque de mettre en péril leur retraite et de devoir se serrer la ceinture. Drôle d’idée. » Cela dit, M. O’Toole reconnaît que quelques parents incorrigibles, qui vouent un amour inconditionnel à leur pro- géniture, ont de la difficulté à dire non. Au pire, mieux vaut se résoudre à puiser dans sa marge de crédit ou son CELI pour dépanner un enfant dans le pétrin. Mais si la demande leur paraît déraisonnable, les parents n’ont pas à se sentir cou- pables de refuser. Il suffit de dire : « Je suis désolé, mais je ne serai pas en mesure de t’aider cette fois-ci. »
LISA VAN DE GEYN est rédactrice indépendante à Toronto. JANVIER 2018 | CPA MAGAZINE | 39
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