84


901 | WEEK 51-01 19 DECEMBER 2018


Eindejaarstip: Waar kunt u voordeel behalen in 2018 en 2019?


Sinterklaas is voorbij en de kerstdagen staan voor de deur. Daarmee komt ook het einde van 2018 in zicht. Dit is voor u als on- dernemer een goed moment om te kijken welke acties u nog voor het eind van het jaar moet nemen en welke acties u beter kunt uitstellen tot na de jaarwisseling. In deze kerstspecial hebben wij voor u een se- lectie gemaakt van een aantal eindejaars- tips die mogelijk voor uzelf of uw onderne- ming nog een voordeel op kunnen leveren in 2018, dan wel in 2019.


Verlaging tarief vennootschapsbelasting Het tarief in de vennootschapsbelasting daalt per 2019. Over de eerste 200.000 euro aan winst betaalt uw bv 19 procent vpb in plaats van 20 procent in 2018. Ook de jaren erna blij- ven de tarieven dalen. Het is daarom aan te bevelen kosten van uw onderneming, indien mogelijk, zo veel mogelijk in de tijd naar voren te halen. En opbrengsten, indien mogelijk, zo veel mogelijk uit te stellen. Denk daarbij bij- voorbeeld aan voorzieningen, de kostenega- lisatiereserve, de herinvesteringsreserve en aan vervroegd afschrijven.


Dividend vóór 2020 uitkeren Het tarief van de aanmerklijkbelangheffing (box 2) gaat in 2020 daarentegen omhoog van 25 procent naar 26,25 procent. Vanaf 2021 geldt een verdere verhoging naar 26,9 pro- cent. Het kan daarom lonend zijn een even- tuele dividenduitkering vóór 2020 te laten plaatsvinden. Dit is over het algemeen alleen aantrekkelijk als u deze uitkering consumptief gebruikt of voor het aflossen van een lening van uw bv.


Of uitkeren van dividend in andere gevallen aantrekkelijk is, hangt onder meer af van de vraag of u spaart of belegt in box 3, welk ren- dement u hierbij behaalt en hoeveel belasting u hierover betaalt. Met name als u weinig ren- dement verwacht én als u over veel vermo- gen beschikt, is sparen of beleggen in de bv meestal voordeliger.


Benut uw mogelijkheden binnen de werkkostenregeling Werkgevers mogen per jaar 1,2 procent van de loonsom besteden aan belastingvrije ver- goedingen en verstrekkingen aan hun perso- neel. Dit wordt de vrije ruimte genoemd. Het is niet mogelijk om de vrije ruimte die in 2018 over is, door te schuiven naar 2019. Maar als u vrije ruimte over heeſt, kunt u wel uzelf of uw werknemers dit jaar nog een aantal belas- tingvrije vergoedingen of verstrekkingen ge- ven. Benut de vrije ruimte daarom optimaal. Dit kan bijvoorbeeld door middel van een be- lastingvrije eindejaarsbonus van maximaal 2.400 euro.


Optimaliseer uw investeringsaſtrek Als u in 2018 voor meer dan 2.300 euro inves- teert in bedrijfsmiddelen, heeſt u recht op de investeringsaſtrek. Deze aſtrek geldt voor in- vesteringen tussen de 2.300 euro en 314.673 euro. Investeert u nog geen 2.300 euro? Dan kan het een overweging zijn om voor het ein- de van het jaar nog een investering te doen om toch van dit voordeel gebruik te kunnen maken. Dreigt u het maximum van 314.673 euro te overschrijden, dan kan het raadzaam zijn om een deel van uw investeringen uit te stellen naar 2019.


Het kan ook lonen om grote investeringen te spreiden over meerdere jaren. De investe- ringsaſtrek neemt namelijk af naarmate het totale investeringsbedrag groter wordt. Zo le- vert een investering van 100.000 euro in 2018 15.863 euro aan investeringsaſtrek op. Spreidt u de investering echter over 2018 en 2019 en investeert u in beide jaren 50.000 euro, dan le- vert dit 28.000 euro aan investeringsaſtrek op.


Bent u bezig met milieuvriendelijke of ener- giebesparende investeringen? Dan is moge- lijk aanvullend voordeel te behalen in de vorm van milieu-investeringsaſtrek en energie-in- vesteringsaſtrek. Let op dat u een dergelijke investering tijdig (binnen 3 maanden) meldt bij de RVO.


Schaf dure elektrische auto nog dit jaar aan Als u van plan bent binnenkort een elektri- sche auto van meer dan 50.000 euro aan te schaffen, is het voordelig dit nog voor het einde van 2018 te doen. Vanaf 2019 geldt de 4 procent bijtelling voor elektrische au- to’s namelijk nog slechts tot een catalogus- waarde van 50.000 euro. Over het bedrag bo- ven de 50.000 euro betaalt u 22 procent. Ook hier geldt de lage bijtelling voor een periode van 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating.


Koop waardevolle zaken voor persoonlijk gebruik nog dit jaar Alle roerende zaken die voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt of verbruikt, hoeſt u niet op te geven in box 3. Bij roerende zaken kunt u denken aan inboedel, een auto, boot of caravan, maar bijvoorbeeld ook aan juwelen of een duur horloge. Bent u van plan om binnenkort een dergelijke aanschaf te doen, zorg dan dat u deze aanschaf uiterlijk 31 december heeſt gedaan en betaald. In de box 3-heffing wordt dit vermogen per 1 janu- ari 2019 dan niet meer meegenomen.


Lage btw? Factureer vooruit! Het lage btw-tarief gaat per 1 januari omhoog van 6 procent naar 9 procent. De verhoging be- treſt bijvoorbeeld levensmiddelen, kappersbe- zoek, fietsreparatie, boeken, tijdschriſten, plan- ten, werkzaamheden aan woningen die ouder zijn dan twee jaar, theatervoorstellingen, hotel- overnachtingen, sportactiviteiten en openbaar vervoer. Indien dergelijke goederen en dien- sten in 2018 worden besteld en ook al betaald, terwijl ze pas in 2019 worden geleverd, geldt nog het 6 procent-tarief en vindt er geen nahef- fing plaats door de verhoging van de btw per 1 januari 2019. Levert u aan ondernemers, dan


bent u verplicht een factuur uit te reiken. Als u de factuur in 2018 uitreikt maar de betaling pas in 2019 ontvangt, mag u tóch het 6 procent ta- rief toepassen. Deze mogelijkheid geldt niet bij prestaties aan particulieren, ongeacht of u wel of geen factuur uitreikt.


Nieuwe fietsregeling Per 2020 komt er een nieuwe regeling voor de fiets van de zaak. Deze nieuwe regeling geldt indien u als werkgever eigenaar bent van de fiets en deze fiets door de werknemer wordt gebruikt voor woon-werkverkeer. Net als bij de auto van de zaak moet er belasting betaald worden over de consumentenadviesprijs van de fiets. De bijtelling voor de fiets gaat 7 pro- cent bedragen.


De nieuwe fietsregeling zal gaan gelden voor alle soorten fietsen. Hieronder vallen bijvoor- beeld ook bromfietsen, elektrische fietsen, e-bikes en speed-pedelecs. U kunt op de rege- ling inspelen door een fiets pas vanaf 2020 ter beschikking te stellen. Tot die tijd kan de werk- nemer de eigen fiets gebruiken voor zakelijke ritten, waaronder woon-werkverkeer, en hier- voor een belastingvrije vergoeding ontvangen van 0.19 euro/km. Ook is het mogelijk de werk- nemer een renteloze lening te verstrekken voor de aankoop van de elektrische fiets.


Ten slotte


Dit is slechts een greep uit de eindejaarstips, maar er is natuurlijk nog veel meer mogelijk. Op onze website www.drv.nl treſt u een kennis- document waarin een uitgebreid overzicht is opgenomen van alle eindejaarstips.


Wilt u meer informatie over de eindejaarstips? Neemt u dan gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder!


Page 1  |  Page 2  |  Page 3  |  Page 4  |  Page 5  |  Page 6  |  Page 7  |  Page 8  |  Page 9  |  Page 10  |  Page 11  |  Page 12  |  Page 13  |  Page 14  |  Page 15  |  Page 16  |  Page 17  |  Page 18  |  Page 19  |  Page 20  |  Page 21  |  Page 22  |  Page 23  |  Page 24  |  Page 25  |  Page 26  |  Page 27  |  Page 28  |  Page 29  |  Page 30  |  Page 31  |  Page 32  |  Page 33  |  Page 34  |  Page 35  |  Page 36  |  Page 37  |  Page 38  |  Page 39  |  Page 40  |  Page 41  |  Page 42  |  Page 43  |  Page 44  |  Page 45  |  Page 46  |  Page 47  |  Page 48  |  Page 49  |  Page 50  |  Page 51  |  Page 52  |  Page 53  |  Page 54  |  Page 55  |  Page 56  |  Page 57  |  Page 58  |  Page 59  |  Page 60  |  Page 61  |  Page 62  |  Page 63  |  Page 64  |  Page 65  |  Page 66  |  Page 67  |  Page 68  |  Page 69  |  Page 70  |  Page 71  |  Page 72  |  Page 73  |  Page 74  |  Page 75  |  Page 76  |  Page 77  |  Page 78  |  Page 79  |  Page 80  |  Page 81  |  Page 82  |  Page 83  |  Page 84  |  Page 85  |  Page 86  |  Page 87  |  Page 88  |  Page 89  |  Page 90  |  Page 91  |  Page 92  |  Page 93  |  Page 94  |  Page 95  |  Page 96