Tekst: Roel Notten
Column
Ziektewet gemoderniseerd
De Eerste Kamer heeft ingestemd met de modernisering van de Ziektewet. Aanleiding voor de modernisering is dat onevenwichtig veel werknemers met een tijdelijk dienstverband in de Wet werk en inkomen naar arbeidsver- mogen (WIA) en de Ziektewet terechtkomen. Vanaf 1 januari 2014 wordt van werkgevers en UWV een grotere inspanning verwacht om zieke, tijdelijke werknemers te reïntegreren. Zo wordt de premie die zij betalen afhankelijk van het aantal werknemers dat instroomt in de Ziektewet. Ook van de werk- nemers wordt een actievere bijdrage verwacht om snel weer te gaan werken. Voor zieke werknemers met een tijdelijk contract wordt de uitkering afhan- kelijk van het aantal jaren dat zij hebben gewerkt.
bij VvAA en schrijft over sparen of beleggen.
De fiscus en uw aandelen Ferdinand Wit is manager Beleggingen & Treasury
Niet iedere Nederlandse belegger staat erbij stil dat een deel van zijn netto rendement van de fiscus komt en toch is dat meestal zo. Die stelling behoeft enige toelichting en inkleuring. Stel, u belegt privé in aandelen Royal Dutch Shell
(voorheen Koninklijke Olie). Dan ontvangt u nu per jaar zo’n 5 procent aan bruto winstuitkeringen (dividend). Daarop wordt 15 procent bronbelasting ingehouden zodat er 4 procent netto dividend overblijft. Als uw vermogen in box 3 van de inkomstenbelasting al boven de heffingsvrije voet uitkomt, betaalt u daarnaast nog 1,2 procent vermogensrendementsheffing over de waarde van uw aandelen. Dan zou uw jaarlijkse netto dividendopbrengst uiteindelijk slechts 3,05 procent (= 5 - ¾ - 1,2) bedragen. Zo grijs maakt de Nederlandse fiscus het gelukkig
niet. De ingehouden bronbelasting vormt namelijk – net zoals loonbelasting – een voorheffing op uw inkomsten-
De wereld van dividendbelas- tingen stopt niet bij de grens
Groot deel pensioenpremie gaat naar kostendekking
Een vijfde van de ingelegde pensioenpremies wordt door pensioen- fondsen niet aangewend voor beleggingen, maar voor het dekken van kosten.
Van de ingelegde pensioenpremies gaat zo’n 20 procent op aan kosten. Dat blijkt uit onderzoek van actuarieel adviesbureau Lane, Clark & Peacock (LCP), dat de jaarverslagen van 219 pensioenfondsen analyseerde. Volgens het adviesbureau zijn de kosten hoger dan nodig. “De besturen van pensioenfondsen dienen zich kritischer op te stellen ten opzichte van hun vermogensbeheerders en de door hen in rekening gebrachte kosten”, aldus Jeroen Koopmans, partner bij LCP Nederland. Het gaat om kosten voor de uitvoering (administratie en de controle- en advieskosten), voor het vermogensbeheer en voor het doen van beleggingstransacties. Vooral de administratiekosten vormen een grote kostenpost. Uit het onderzoek blijkt verder dat vooral de kleine pensioenfondsen hoge uitvoeringskos- ten per deelnemer hebben. De 219 onderzochte fondsen beheren samen 99 procent van het totale Nederlandse pensioenvermogen.
belasting. Als u – of uw accountant of fiscaal adviseur – bij uw fiscale aangifte de ingehouden dividendbelasting op de juiste plek invult, wordt de voorheffing afgetrok- ken van het bedrag aan inkomstenbelasting. Dan stijgt uw netto dividendrendement in dit voorbeeld per saldo dus naar 3,8 procent. De oplettende belegger en/of de belegger met een goede adviseur behaalt dus een hoger netto rendement. De wereld van dividendbelastingen stopt helaas niet
bij de Nederlandse grens. Als u in buitenlandse bedrijven belegt, loopt u er ook tegenaan en is de materie veel complexer. Dan gaat het om de belastingverdragen die Nederland met de betreffende buitenlanden heeft afgesloten en moet u zich voor gedeeltelijke terugvor- dering soms zelfs tot de betreffende buitenlandse fiscus richten. Elk buitenland kent zijn eigen formulieren en procedures. Fiscale harmonisatie is ook wat dit betreft nog ver weg en ik verdenk sommige landen er stiekem van dat hen dat wel goed uitkomt.
Laat u bij sparen en beleggen altijd goed adviseren. Reacties en/of suggesties? Mail naar
geld@artsenauto.nl.
ArtsenAuto november 2012
031
FOTO:HERMAN WOUTERS/HH
Page 1 |
Page 2 |
Page 3 |
Page 4 |
Page 5 |
Page 6 |
Page 7 |
Page 8 |
Page 9 |
Page 10 |
Page 11 |
Page 12 |
Page 13 |
Page 14 |
Page 15 |
Page 16 |
Page 17 |
Page 18 |
Page 19 |
Page 20 |
Page 21 |
Page 22 |
Page 23 |
Page 24 |
Page 25 |
Page 26 |
Page 27 |
Page 28 |
Page 29 |
Page 30 |
Page 31 |
Page 32 |
Page 33 |
Page 34 |
Page 35 |
Page 36 |
Page 37 |
Page 38 |
Page 39 |
Page 40 |
Page 41 |
Page 42 |
Page 43 |
Page 44 |
Page 45 |
Page 46 |
Page 47 |
Page 48 |
Page 49 |
Page 50 |
Page 51 |
Page 52 |
Page 53 |
Page 54 |
Page 55 |
Page 56 |
Page 57 |
Page 58 |
Page 59 |
Page 60 |
Page 61 |
Page 62 |
Page 63 |
Page 64 |
Page 65 |
Page 66 |
Page 67 |
Page 68 |
Page 69 |
Page 70 |
Page 71 |
Page 72 |
Page 73 |
Page 74 |
Page 75 |
Page 76 |
Page 77 |
Page 78 |
Page 79 |
Page 80 |
Page 81 |
Page 82 |
Page 83 |
Page 84 |
Page 85 |
Page 86 |
Page 87 |
Page 88 |
Page 89 |
Page 90 |
Page 91 |
Page 92
