PERSONEN- EN FAMILIERECHT FISCAAL


Opdracht 1 Bert overlijdt in februari 2021. Bert heeft in zijn testament


de wettelijke verdeling van toepassing verklaard. Zijn echtgenote Klazien en hun enig kind Sander zijn de enige erfgenamen. Klazien maakt binnen 3 maanden na het overlijden van Bert de wettelijke verdeling ongedaan. Tot de nalatenschap behoort een aanmerkelijk belang. Dit aanmerkelijk belang wordt toegedeeld aan Sander en ten behoeve van Klazien wordt hierop een recht van vruchtgebruik gevestigd. Uitsluitend Klazien wordt betrokken in de heffing van inkomstenbelasting met betrekking tot dit aanmerkelijk belang.


Welke van deze stellingen zijn juist?


A B C D


Beide stellingen zijn juist Beide stellingen zijn onjuist Stelling 1 is juist en stelling 2 is onjuist Stelling 1 is onjuist en stelling 2 is juist


Heeft u een abonnement op ELN of Vakblad PE Notariaat? Voer dan uw antwoorden in op www.pe-notariaat.nl t.b.v. uw PE-punten. 2


Christiaan overlijdt in februari 2021. Christiaan heeft in zijn testament zijn partner Daniëlle, hun zoon Geert en de dochter van Daniëlle uit een vorig huwelijk, Lisa, benoemd tot enig erfgenamen. De wettelijke verdeling is krachtens testament van toepassing en Christiaan heeft hierin zijn stiefdochter betrokken (art. 4:27 BW). Alle overbedelingsschulden en onderbedelingsvorderingen die zijn ontstaan door toepassing van de wettelijke verdeling zijn gedefiscaliseerd.


Externe bronnen


• MvF 31 oktober 2016, nr 2016-113962 • Overige Fiscale Maatregelen 2012, TK 2011-2012, 33004 • • • •


Brief Belastingdienst Midden- en kleinbedrijf Kantoor Den Haag van 6 oktober 2020; zie ook Notamail 2021/20 A.R. Autar & Van Dijk, ‘Het vruchtgebruiktestament’, VFP 2012, nr 9


C.J.M. Martens, ‘Vruchtgebruik krachtens erfrecht en eigen woning in de Wet IB 2001’, WPNR 2013/6958 M.J.J.R. van Mourik, ‘Eigen woning en overlijden’, WPNR 2018/7190 • Wegwijs in de Inkomstenbelasting 2019, par. 6.2.6.1


Meer weten?


14 OKT.


Beheers als notaris het boxenspel in de inkomstenbelasting


Welke adviezen kunt u geven om de inkomstenbelastingdruk voor uw cliënt zo laag mogelijk te houden? Signaleer en benut de diverse advieskansen. Denk daarbij aan het verschuiven van vermogen van box 3 naar box 1 of andersom, aan het (her)financieren van leningen bij de eigen BV en aan het omzetten van belast vermogen in box 3 naar vrijgestelde bestanddelen. Tijdens deze cursus wordt de voor uw notariële praktijk noodzakelijke kennis van de inkomstenbelasting verschaft, zodat u uw cliënt ook op dit fiscale terrein van een passend en actueel advies kunt voorzien.


Utrecht € 550 5 KNB Inschrijven kan via www.fbn.nl 28 PE Notariaat 2021/3


Page 1  |  Page 2  |  Page 3  |  Page 4  |  Page 5  |  Page 6  |  Page 7  |  Page 8  |  Page 9  |  Page 10  |  Page 11  |  Page 12  |  Page 13  |  Page 14  |  Page 15  |  Page 16  |  Page 17  |  Page 18  |  Page 19  |  Page 20  |  Page 21  |  Page 22  |  Page 23  |  Page 24  |  Page 25  |  Page 26  |  Page 27  |  Page 28  |  Page 29  |  Page 30  |  Page 31  |  Page 32  |  Page 33  |  Page 34  |  Page 35  |  Page 36  |  Page 37  |  Page 38  |  Page 39  |  Page 40  |  Page 41  |  Page 42  |  Page 43  |  Page 44