Column 045 Fiscaal


Bijtelling privégebruik auto Ik ben dierenarts en heb een auto die ik tot mijn ondernemings- vermogen reken. In juni van dit jaar heb ik een tweede auto aangeschaft en gebruik ik mijn zakelijke auto niet langer privé. Voor mijn zakelijke auto ben ik na aankoop van mijn tweede auto een kilometeradministratie gaan bijhouden. Hoef ik vanaf het moment van het bijhouden van de kilometeradministratie geen rekening meer te houden met de bijtelling?


Nee, helaas kan dat niet. De tegenbewijsregeling dat niet meer dan 500 km kilometer privé is gereden wordt op jaar- basis beoordeeld. De bijtelling is alleen niet van toepassing als op jaarbasis aantoonbaar minder dan 500 km privé is gereden. De bijtelling is dus het hele jaar op uw auto van toepassing.


Doorschuiving praktijk en investeringsaftrek Samen met een andere fysiothe- rapeut oefen ik een praktijk uit in de vorm van een maatschap. Nu wil mijn compagnon gaan stoppen en haar aandeel in de maatschap aan mij overdragen. Haar accountant heeft geadvi- seerd gebruik te maken van een geruisloze doorschuiving. Kan ik bij het toepassen van deze geruisloze doorschuiving gebruik maken van de investerings- aftrek?


Nee, dat kan niet. Voor de belastingheffing wordt u bij een geruisloze doorschuiving geacht in de plaats te treden van de overdrager. In verband met de overdracht is de overdrager geen desinvesteringsbetaling verschuldigd en u kunt geen in- vesteringsaftrek claimen over de investering die u doet. Ik raad u aan advies in te winnen over de gevolgen die de toepassing van deze regeling voor u heeft.


Aflossen overbedelingsschuld Bij het overlijden van mijn vrouw hebben mijn kinderen een rente- loze vordering op mij verkregen die voor hen opeisbaar is bij mijn overlijden. Ik wil deze schul- den nu voor een gedeelte gaan aflossen. Volgens mijn zoon kan er in verband met de aflossing schenkbelasting verschuldigd zijn. Klopt dit?


Het is inderdaad mogelijk dat bij aflossing schenkbelasting is verschuldigd. Op het mo- ment van de aflossing moet de schuld worden gewaardeerd. De waarde van de schuld is afhankelijk van uw leeftijd. Als u meer aflost dan deze waarde, wordt het meerdere aangemerkt als een schenking. Ik adviseer u om voor de waardering van deze schuld een deskundige te raadplegen.


Giftenaftrek voor af te geven legaat? Ik ben enig erfgenaam van mijn vader, die onlangs is overleden. Mijn vader heeft een periodieke gift gedaan aan een algemeen nut beogende instelling. Hij is met deze instelling overeenge- komen gedurende 5 jaren ieder jaar een bedrag van € 25.000 te schenken. In zijn testament is opgenomen dat wanneer hij komt te overlijden voor het einde van de overeengekomen periode van de periodieke gift, de reste- rende termijnen als legaat ineens aan de instelling toekomen. Er resteren na het overlijden nog 2 termijnen. Kan ik dit legaat als gift in mijn aangifte inkomsten- belasting in aftrek brengen?


Nee, helaas is dit niet mogelijk. Het legaat komt in mindering op de nalatenschap van uw vader en komt daarmee niet direct in mindering op uw inkomen of vermogen bij voldoende om- vang van de nalatenschap van uw vader. Uiteraard komt het legaat voor de erfbelasting wel in mindering op uw verkrijging.


Ferdinand Wit is manager Balansmanagement, Beleggingen & Treasury bij VvAA


Balans


We naderen de kortste dag/langste nacht van het jaar en daarmee komt ook de jaarwisseling weer in zicht. Dat is ook voor u hopelijk een tijd met wat vrije dagen, die de gelegenheid bieden om de balans op te maken, zowel op persoonlijk als op financieel gebied. Misschien heeft u, door eigen opbouw of vanuit


nalatenschap, een beleggingsportefeuille waar u weinig naar omkijkt. Dat laatste is bij een goed gespreide por- tefeuille niet meteen problematisch, omdat veelvuldig handelen doorgaans niet goed is voor het rendement. Maar ten minste jaarlijks de balans opmaken, is wel aan te raden. Dat ‘balans opmaken’ gaat bijvoorbeeld om het


antwoord op de vraag of u zich nog comfortabel voelt met de verhouding tussen meer risicovolle beleggingen – zoals aandelenfondsen – en minder risicovolle waar- den – zoals spaargeld en deposito’s, per bank tot de grens van het garantiestelsel. Als dat namelijk niet meer het geval is, kunt u uw portefeuille door herbalanceren weer beter in balans brengen met uw risicoprofiel: het risico dat u kunt en wilt lopen.


Bij welke risico’s voelt u zich nog comfortabel?


Daarnaast is er balans wenselijk tussen beleggingen en liquide middelen. Is uw buffer aan banktegoed en spaarsaldo nog hoog genoeg voor de komende 12 maanden of is het verstandig daarvoor wat beleg- gingen te verkopen? Een gezonde buffer helpt u de spreekwoordelijke winter door als onverhoopt van alles tegenzit en u onverwacht minder inkomsten heeft of verrast wordt door niet geplande uitgaven. Tot slot: als u zogenoemde ‘groene beleggingen’


heeft, is het goed te checken of de omvang daarvan nog past binnen de sterk versoberde fiscale vrijstelling. Afgerond ging dat in 2024 per persoon om € 71.000,-. De vrijstelling bedraagt nu nog circa € 26.000,- en verdwijnt vanaf 2027 helemaal. Voor box 3 van de inkomstenbelasting geldt 1 januari als jaarlijkse peildatum. Hou die datum dus in de gaten als u gaat herbalanceren.


Laat u bij sparen en beleggen altijd goed adviseren. Reacties en/of suggesties? geld@artsenauto.nl ß


Page 1  |  Page 2  |  Page 3  |  Page 4  |  Page 5  |  Page 6  |  Page 7  |  Page 8  |  Page 9  |  Page 10  |  Page 11  |  Page 12  |  Page 13  |  Page 14  |  Page 15  |  Page 16  |  Page 17  |  Page 18  |  Page 19  |  Page 20  |  Page 21  |  Page 22  |  Page 23  |  Page 24  |  Page 25  |  Page 26  |  Page 27  |  Page 28  |  Page 29  |  Page 30  |  Page 31  |  Page 32  |  Page 33  |  Page 34  |  Page 35  |  Page 36  |  Page 37  |  Page 38  |  Page 39  |  Page 40  |  Page 41  |  Page 42  |  Page 43  |  Page 44  |  Page 45  |  Page 46  |  Page 47  |  Page 48  |  Page 49  |  Page 50  |  Page 51  |  Page 52  |  Page 53  |  Page 54  |  Page 55  |  Page 56  |  Page 57  |  Page 58  |  Page 59  |  Page 60  |  Page 61  |  Page 62  |  Page 63  |  Page 64  |  Page 65  |  Page 66  |  Page 67  |  Page 68  |  Page 69  |  Page 70  |  Page 71  |  Page 72  |  Page 73  |  Page 74  |  Page 75  |  Page 76  |  Page 77  |  Page 78  |  Page 79  |  Page 80  |  Page 81  |  Page 82  |  Page 83  |  Page 84  |  Page 85  |  Page 86  |  Page 87  |  Page 88  |  Page 89  |  Page 90  |  Page 91  |  Page 92  |  Page 93  |  Page 94  |  Page 95  |  Page 96  |  Page 97  |  Page 98  |  Page 99  |  Page 100  |  Page 101  |  Page 102  |  Page 103  |  Page 104  |  Page 105  |  Page 106  |  Page 107  |  Page 108