Lezersvragen Personal finance
Stamrechtvrijstelling vervallen
Ik word dit jaar ontslagen en krijg dan een ontslagvergoeding. Moet ik hierover direct fiscaal afrekenen? Ik heb gehoord dat er voor de afwikkeling veel is veranderd. Wat precies?
Colofon
Personal finance onder redactie van Gertjan Portman, specialist financiële, nalatenschaps- en echtscheidingsplanning bij VvAA. Vraag of opmerking, mail
personalfinance@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Fiscaal onder redactie van Ben van der Sluis, belasting- adviseur bij VvAA. Vraag of opmer- king, mail
fiscaal@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Personeelszaken onder redactie van Jeroen Woertman, manager P&O bij VvAA. Vraag of opmerking, mail
personeelszaken@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Juridisch onder redactie van Kim de Bruine, jurist bij VvAA rechtsbijstand. Vraag of opmerking, mail
juridisch@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Aan de op deze pagina’s ver- strekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend.
Per 1 januari 2014 vervalt de stam- rechtvrijstelling voor ontslagver- goedingen. Krijgt u in 2014 of later ontslag toegezegd en ontvangt u een ontslagvergoeding, dan kunt u deze alleen ineens laten uitkeren, waarbij de uitkering direct wordt belast. U kunt deze ontslagvergoeding niet meer afstorten bij een bank of verzekeraar of onderbrengen in een stamrecht-bv. Voor stamrechten die zijn toegekend vóór 1 januari 2014 en waarop de stamrechtvrijstelling van toepassing is, geldt een overgangsrecht. Deze stamrechtaanspraken kunnen vanaf 1 januari 2014 ineens worden uitge- keerd of in de vorm van een periodieke uitkering. Wanneer deze uitkering in 2014 plaatsvindt, dan kan onder voorwaarden gebruik worden gemaakt van een bijzondere regeling. Laat u het stamrecht in dat jaar uitkeren dan is 20 procent van de aanspraak vrijgesteld van loonheffing. De overige 80 procent van de aanspraak is wel belast. Voorwaarde is dat de ontslag- vergoeding vóór 15 november 2013 is overgemaakt naar de rekening van de stamrecht-bv, bank, beleggings- instelling of verzekeraar. Wanneer de ontslagvergoeding na 15 november is afgestort, geldt deze regeling dus niet. In verband met het fiscale voordeel kan het voordelig zijn uw stamrecht- aanspraak in 2014 ineens tot uitkering te laten komen. Een uitkering ineens kan echter ook nadelen hebben. Denk bijvoorbeeld aan de heffing in box 3, wanneer u nog geen bestemming heeft voor de uitkering. Het rendement op uw vermogen wordt in box 3 met
086 april 2014 ArtsenAuto
netto 1,2 procent belast. Daarnaast bent u mogelijk bij een uitkering in- eens, door de oplopende percentages, een hoger belastingtarief verschuldigd dan bij een periodieke uitkering. Bij een stamrecht-bv kunnen ook nog andere factoren een rol spelen, zoals door de bv verstrekte leningen of een onderdekking door bijvoorbeeld slechte beleggingsresultaten. Laat u zich bij twijfel daarom adviseren.
Schenkingsvrijstellingen Voor mijn dochter wil ik gebruikmaken
van de tijdelijke schenkvrijstelling van € 100.000,- voor de aflossing van haar hypotheek. Elk jaar schenk ik mijn kinderen ook de jaarlijkse vrijstelling van € 5141,-. Kan ik deze bedragen allebei nog dit jaar schenken zonder financiële consequenties voor mijn dochter?
De vrijstellingen mogen niet bij elkaar worden opgeteld. Ouders kunnen dus niet naast de tijdelijke vrijstel-
ling van € 100.000,- ook nog eens € 5141,- belastingvrij schenken in hetzelfde kalenderjaar. Daarnaast dient uw dochter rekening te houden met mogelijke boeterente die zij moet betalen aan haar hypotheekverstrek- ker. Of en hoeveel boeterente er betaald moet worden, is afhankelijk van de algemene voorwaarden van de hypotheekverstrekker.
U heeft te maken met twee verschil- lende belastingen waarvoor andere waarden gelden: de schenkbelasting en de overdrachtsbelasting. Voor de schenkbelasting geldt de WOZ-waarde. Omdat het een familietransactie betreft, kijkt de fiscus of de koop- som lager is dan de WOZ-waarde. In dat geval is fiscaal sprake van een schenking, ongeacht of en hoeveel die WOZ-waarde afwijkt van de actuele waarde (taxatiewaarde). Voor de over- drachtsbelasting mag u daarentegen uitgaan van de taxatiewaarde. Stel, de WOZ-waarde is € 300.000,- en de taxatiewaarde € 280.000,-. Die laatste hanteert u als koopsom om onnodige overdrachtsbelasting te vermijden. Omdat het de bedoeling is dat uw dochter geen schenkbelas-
ting verschuldigd is, kunt u slechts € 80.000,- van de koopsom kwijt-
schelden, in plaats van de beoogde €100.000,-. Dan resteert een lening aan uw dochter van € 200.000,-. In de ogen van de fiscus schenkt u aldus enerzijds € 20.000,- vanwege
de ‘te lage’ koopsom, en anderzijds €80.000,- als kwijtschelding. In totaal dus €100.000,-, precies de eenmalige schenkvrijstelling.
Zonnepanelen zonder btw Voor mijn huis wil ik een paar zonne- panelen aanschaffen. Mijn praktijk heeft een ander adres. De verkoper zegt dat ik btw terugkrijg van de Belastingdienst als btw-ondernemer. Klopt dat, ook al krijg ik als vrijgeves- tigd huisarts nooit btw terug op mijn inkopen?
Fiscaal
Verkoop aan dochter De woning die mijn dochter nu nog van mij huurt, wil ik aan haar verko- pen. Daarbij wil ik gebruikmaken van de schenkvrijstelling van € 100.000,-, het restant zal ik haar lenen. Waarom moet ik volgens de notaris rekening houden met twee verschillende
waarden, de WOZ-waarde naast de € 20.000,- lagere taxatiewaarde?
Ja, dat klopt, aangenomen dat u stroom levert aan het elektriciteitsnet. Als huisarts bent u al ondernemer voor de btw. Omdat u als huisarts (vrijwel) alleen btw-vrijgestelde medische dien- sten verleent, heeft u voor uw praktijk inderdaad geen recht op teruggaaf van de btw die door uw leveranciers aan u in rekening wordt gebracht. En vanwege die vrijstelling hoeft u nooit btw-aangiften in te dienen voor uw praktijk. Met de zonnepanelen gaat u elektriciteit opwekken voor het net. Daarmee wordt u in fiscale zin nogmaals btw-ondernemer, maar dan in de hoedanigheid van kleine
enantwoord
Page 1 |
Page 2 |
Page 3 |
Page 4 |
Page 5 |
Page 6 |
Page 7 |
Page 8 |
Page 9 |
Page 10 |
Page 11 |
Page 12 |
Page 13 |
Page 14 |
Page 15 |
Page 16 |
Page 17 |
Page 18 |
Page 19 |
Page 20 |
Page 21 |
Page 22 |
Page 23 |
Page 24 |
Page 25 |
Page 26 |
Page 27 |
Page 28 |
Page 29 |
Page 30 |
Page 31 |
Page 32 |
Page 33 |
Page 34 |
Page 35 |
Page 36 |
Page 37 |
Page 38 |
Page 39 |
Page 40 |
Page 41 |
Page 42 |
Page 43 |
Page 44 |
Page 45 |
Page 46 |
Page 47 |
Page 48 |
Page 49 |
Page 50 |
Page 51 |
Page 52 |
Page 53 |
Page 54 |
Page 55 |
Page 56 |
Page 57 |
Page 58 |
Page 59 |
Page 60 |
Page 61 |
Page 62 |
Page 63 |
Page 64 |
Page 65 |
Page 66 |
Page 67 |
Page 68 |
Page 69 |
Page 70 |
Page 71 |
Page 72 |
Page 73 |
Page 74 |
Page 75 |
Page 76 |
Page 77 |
Page 78 |
Page 79 |
Page 80 |
Page 81 |
Page 82 |
Page 83 |
Page 84 |
Page 85 |
Page 86 |
Page 87 |
Page 88 |
Page 89 |
Page 90 |
Page 91 |
Page 92 |
Page 93 |
Page 94 |
Page 95 |
Page 96 |
Page 97 |
Page 98 |
Page 99 |
Page 100 |
Page 101 |
Page 102 |
Page 103 |
Page 104 |
Page 105 |
Page 106 |
Page 107 |
Page 108
