FOTO: HANS BANUS
ONDERNEMEN BOER & RECHT
Tweewekelijkse rubriek met heikele vragen én antwoorden op fiscaal, juridisch en financieel vlak.
Met deze week bijdragen van Pieter Seegers (jurist), Johan Oppewal (redactie) en
Indicator.nl (de items over pacht en landbouwnormen). Heb je een vraag? Mail naar
redactie@boerderij.nl.
BELASTINGSCHULD VRAAG: Is het verstandig om mijn belastingschuld vóór het einde van het jaar af te lossen?
ANTWOORD: Ja, dat kan een mooie be- sparing van uw box 3-heffing opleveren. In box 3 dient het saldo van uw privébezittin- gen en uw privéschulden als uitgangspunt voor de belastingheffing. Voor belas- tingschulden is echter een uitzondering gemaakt. Deze mogen niet in mindering worden gebracht op de privébezittingen. Dit met uitzondering van de erfbelasting. De erfbelastingschulden komen wel voor aftrek op het box 3-vermogen in aanmer- king. Maar de overige belastingschulden niet. Door de overige belastingschulden – denk aan de inkomstenbelasting – voor het einde van het jaar te betalen, kunt u uw box 3-vermogen op peildatum van 1 januari verminderen. Zo bespaart u op een eenvou- dige wijze belasting in box 3.
PAARDENBAK VRAAG: Moet de paarden- bak op de balans staan?
ANTWOORD: Ervan uitgaand dat je geen paardenbedrijf hebt en de ruitersport hobbymatig uitoefent, wordt de grond die je moet toerekenen aan de paardenbak niet in de onderneming gebruikt. In veel geval- len zal er sprake zijn van verplicht privéver- mogen. Geen ondernemingsvermogen dus. Soms kan er echter ook sprake van zijn keuzevermogen. Dan mag de grond op de balans staan. Of er sprake is van keuzever- mogen is onder meer afhankelijk van de ligging van de grond. Omdat de grond van een paardenbak niet bedrijfsmatig wordt gebruikt, maar voor de uitoefening van een hobby, is de landbouwvrijstelling niet van toepassing. Als de grond op de balans van de onderneming blijft staan is de
14
toekomstige waardeontwikkeling van deze grond belast. Deze heffing komt overigens pas naar voren als je het bedrijf beëindigt.
PACHT VRAAG: Zijn erfgenamen van de ver- pachter gebonden aan pachtafspraken?
ANTWOORD: Erfgenamen zijn verplicht om alle verplichtingen over te nemen die voortvloeien uit overeenkomsten die de erflater tijdens diens leven is aangegaan. Dat blijkt uit een zaak die onlangs behan- deld is door het Hof Arnhem-Leeuwarden. Een pachter had al jaren een vaste prijs afgesproken met de verpachter. Toen die overleed, wilden zijn erfgenamen met terugwerkende kracht de pachtprijs verhogen. Volgens hen kan een verpachter niet blijvend, maar alleen voor een jaar toezeggen de prijs niet te verhogen. De rechter oordeelt anders: een verpachter kan bij voorbaat afzien van verhogingen in de toekomst. Wel kunnen de erfgenamen herziening van de pachtprijs aanvragen, maar niet met terugwerkende kracht.
AFTREK VRAAG: Wanneer heb ik recht op de zelfstandigenaftrek?
ANTWOORD: De zelfstandigenaftrek is een aantrekkelijke ‘extra’ aftrekpost van de
Grond onder een paardenbak valt meestal verplicht onder privéver- mogen.
winst voor ondernemers met een eenmans- zaak, maatschap of vof. In 2019 bedraagt de aftrekpost € 7.280. Je hebt aanspraak op de zelfstandigenaftrek als je van de in een kalenderjaar totaal beschikbare tijd voor het verrichten van werkzaamheden ten minste 50% hebt besteed aan het drijven van een of meer ondernemingen, met een minimum van 1.225 uren. Voldoe je niet aan het urencriterium, dan heb je geen aanspraak op de zelfstandigenaftrek, maar ook niet op de 14% mkb-winstvrijstelling, de meewerkaftrek, de FOR en de speur- en ontwikkelingsaftrek. Als je starter bent, dan hoef je niet te voldoen aan het 50%-cri- terium. Een tijdsbesteding van 1.225 uur is dan voldoende. Zorg ervoor dat je kunt aan- tonen dat je aan voormelde eisen voldoet. De Belastingdienst kan erom vragen.
Premie
arbeidsongeschiktheids- verzekering is fiscaal aftrekbaar
BOERDERIJ 105 — no. 8 (19 november 2019)
AOV PREMIE VRAAG: Is mijn AOV-premie fiscaal aftrekbaar?
ANTWOORD: Als je zelf de verzekerde bent, is de premie voor de arbeidson- geschiktheidsverzekering (AOV) van de inkomstenbelasting aftrekbaar. De
Page 1 |
Page 2 |
Page 3 |
Page 4 |
Page 5 |
Page 6 |
Page 7 |
Page 8 |
Page 9 |
Page 10 |
Page 11 |
Page 12 |
Page 13 |
Page 14 |
Page 15 |
Page 16 |
Page 17 |
Page 18 |
Page 19 |
Page 20 |
Page 21 |
Page 22 |
Page 23 |
Page 24 |
Page 25 |
Page 26 |
Page 27 |
Page 28 |
Page 29 |
Page 30 |
Page 31 |
Page 32 |
Page 33 |
Page 34 |
Page 35 |
Page 36 |
Page 37 |
Page 38 |
Page 39 |
Page 40 |
Page 41 |
Page 42 |
Page 43 |
Page 44 |
Page 45 |
Page 46 |
Page 47 |
Page 48 |
Page 49 |
Page 50 |
Page 51 |
Page 52 |
Page 53 |
Page 54 |
Page 55 |
Page 56 |
Page 57 |
Page 58 |
Page 59 |
Page 60 |
Page 61 |
Page 62 |
Page 63 |
Page 64 |
Page 65 |
Page 66 |
Page 67 |
Page 68 |
Page 69 |
Page 70 |
Page 71 |
Page 72 |
Page 73 |
Page 74 |
Page 75 |
Page 76 |
Page 77 |
Page 78 |
Page 79 |
Page 80 |
Page 81 |
Page 82 |
Page 83 |
Page 84
