Lezersvragen Fiscaal
Vrijwilligerswerk buitenland Ik ben zelfstandig tandarts en ga binnenkort 2 weken tandartswerk- zaamheden verrichten als vrijwilliger in Tanzania. De reis- en verblijfkosten heb ik zelf betaald. Kan ik deze kosten aftrekken van de inkomstenbelasting?
Colofon
Fiscaal onder redactie van Rutger van der Velden, belasting- adviseur bij VvAA.Vraag of opmer- king, mail
fiscaal@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Personeelszaken onder redactie van Jeroen Woertman, manager P&O bij VvAA.Vraag of opmerking, mail
personeelszaken@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Juridisch onder redactie van Diederik Leusink, senior jurist bij VvAA rechtsbijstand.Vraag of opmer- king, mail
juridisch@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Personal finance onder redactie van Gertjan Portman, specialist financiële, nalatenschaps- en echtscheidingsplanning bij VvAA.Vraag of opmerking, mail
personalfinance@artsenauto.nl o.v.v. uw lidmaatschapsnummer.
Aan de op deze pagina’s ver- strekte informatie kunnen geen rechten worden ontleend.
Voor de vraag of het ondernemings- kosten zijn, drukt de bewijslast op u als ondernemer. Met andere woor- den, u dient aannemelijk te maken dat het ondernemingskosten zijn en geen privé-uitgaven. U kunt er dus bijvoorbeeld geen korte vakantie aan koppelen. Wellicht kunt u het zakelijk motief aannemelijk maken indien u bij uw Nederlandse (potentiële) patiënten pu- bliciteit geeft aan uw werk in Tanzania. Dan komt het in de sfeer van publici- teitskosten; u maakt immers reclame voor uw tandartspraktijk. U moet die publiciteit natuurlijk wel feitelijk aan kunnen tonen, bijvoorbeeld door er aandacht aan te besteden op uw web- site en door posters in de praktijk op te hangen. U kunt het beste de posters en een printje van uw website bewaren in uw administratie. Stem dit af met uw accountant; die zal het bij twijfel over de aftrekbaarheid vermoedelijk aankaarten bij de fiscus.
Verkeersboete medewerker Mijn medewerker krijgt af en toe een verkeersboete voor zakelijke autoritten. Kan ik die als werkgever belastingvrij betalen?
Bij verkeersovertredingen komt de boete voor rekening van de mede- werker zelf wanneer de boete op zijn naam is gesteld. Neemt de werkgever deze toch voor zijn rekening, dan ge- niet de medewerker fiscaal voordeel. Dit voordeel is belast als loon. Staat de boete daarentegen op naam van de werkgever (bijvoorbeeld bij een auto van de zaak), dan kan de
080 oktober 2013 ArtsenAuto
werkgever de boete wel voor eigen rekening nemen zonder gevolgen voor de loonheffing. Hoewel de medewerker ook dan enig voordeel geniet – hij hoeft de boete immers niet zelf te voldoen – betaalt hij geen loonheffing. Zou de werkgever de boete verhalen op de medewerker, dan vormt deze voor de medewerker geen fiscale aftrekpost. In beginsel hoeft een medewerker geen boetes te betalen die op naam van de werkgever zijn gesteld.
om de geleverde inspanning en niet om het resultaat. De opdrachtovereen- komst is geen arbeidsovereenkomst en de arbeidsrechtelijke bepalingen voor werkgevers en werknemers gelden hier dus niet.
Personeelszaken
Van loondienst naar zzp Mijn medewerker is bij mij in loon- dienst. Hij wil als zzp’er voor mij gaan werken. Kan dit?
Het is in principe mogelijk iemand na een (vast) dienstverband als zzp’er in te huren. Maar hier kleven ook risico’s aan. Bij een dienstverband is sprake van een arbeidsovereenkomst. Voor een dergelijke overeenkomst gelden de volgende voorwaarden. 1. De werknemer is in dienst van de werkgever. De werkgever kan de werknemer opdrachten geven over het werk en de werkinhoud bepalen (gezagsverhouding). 2. De werknemer ontvangt loon voor het uitgevoerde werk. Over het algemeen zal het loon bestaan uit geld. Loon mag ook (gedeeltelijk) in natura worden uitbetaald. Loon in natura kan bijvoorbeeld zijn: het verzorgen of beta- len van maaltijden door de werkgever of kost en inwoning. Ook aandelen en opties of de daarmee behaalde winsten kunnen onder loon vallen. 3. De werknemer voert het werk persoonlijk uit. Hij kan zich voor de uitvoering van het werk niet laten vervangen door een ander. Bij een zzp’er wordt meestal gewerkt middels een opdrachtover- eenkomst en is er sprake van een op- drachtnemer en een opdrachtgever. Zij spreken af dat de opdrachtnemer dien- sten verricht tegen betaling. Het gaat
U kunt aansluitend aan een (vast) dienstverband iemand inhuren als zzp’er. Echter: u loopt in potentie het risico dat dit wordt gezien als verkapt (en dus een voortgezet) dienstverband. De Belastingdienst kan dan premies en of belastingen navorderen. Dit risico kunt u inperken door de volgende zaken goed te regelen: • Vereis als werkgever altijd dat uw zzp’er een Verklaring arbeidsrelatie winst uit onderneming (VAR-WUO) overlegt. Een VAR is een verklaring van de Belastingdienst over de arbeids- relatie tussen een opdrachtgever en een opdrachtnemer. De zzp’er moet meerdere opdrachtgevers hebben en reclame maken voor zichzelf om opdrachten te verwerven. Met de kopieën van VAR en ID-bewijs heeft u zekerheid dat u in fiscaal opzicht een zelfstandig ondernemer inhuurt. • Zorg voor een contract met de zzp’er en leg daarin goed vast dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. Om alle risico’s te vermijden kunt u overwegen de medewerker een periode niet in te zetten tussen einde dienstverband en het zzp-schap.
Juridisch
Tuchtcollege Tijdens mijn dienst ben ik als super- visor gebeld door de arts-assistent. Na goed overleg heb ik de assistent geadviseerd over het beleid. Naar mijn oordeel heeft de arts-assistent de uitkomst van het overleg goed uitgevoerd. Niettemin heeft de arts-assistent een klacht gekregen van de patiënt. Binnenkort moet de arts-assistent naar de zitting bij het regionaal tuchtcollege. Heeft het zin als ik meega naar de zitting? Moet ik als getuige optreden?
enantwoord
Page 1 |
Page 2 |
Page 3 |
Page 4 |
Page 5 |
Page 6 |
Page 7 |
Page 8 |
Page 9 |
Page 10 |
Page 11 |
Page 12 |
Page 13 |
Page 14 |
Page 15 |
Page 16 |
Page 17 |
Page 18 |
Page 19 |
Page 20 |
Page 21 |
Page 22 |
Page 23 |
Page 24 |
Page 25 |
Page 26 |
Page 27 |
Page 28 |
Page 29 |
Page 30 |
Page 31 |
Page 32 |
Page 33 |
Page 34 |
Page 35 |
Page 36 |
Page 37 |
Page 38 |
Page 39 |
Page 40 |
Page 41 |
Page 42 |
Page 43 |
Page 44 |
Page 45 |
Page 46 |
Page 47 |
Page 48 |
Page 49 |
Page 50 |
Page 51 |
Page 52 |
Page 53 |
Page 54 |
Page 55 |
Page 56 |
Page 57 |
Page 58 |
Page 59 |
Page 60 |
Page 61 |
Page 62 |
Page 63 |
Page 64 |
Page 65 |
Page 66 |
Page 67 |
Page 68 |
Page 69 |
Page 70 |
Page 71 |
Page 72 |
Page 73 |
Page 74 |
Page 75 |
Page 76 |
Page 77 |
Page 78 |
Page 79 |
Page 80 |
Page 81 |
Page 82 |
Page 83 |
Page 84 |
Page 85 |
Page 86 |
Page 87 |
Page 88 |
Page 89 |
Page 90 |
Page 91 |
Page 92 |
Page 93 |
Page 94 |
Page 95 |
Page 96 |
Page 97 |
Page 98 |
Page 99 |
Page 100
