QUALITÉ ET MANAGEMENT
Contrôle interne
Les secrets des meilleurs dispositifs
Organisés par l’Institut français de l’audit et du contrôle internes (IFACI) et le cabinet BearingPoint, les Trophées du Contrôle interne distinguent les entreprises qui ont mis en place le meilleur dispositif global de gestion des risques et de contrôle interne.
Danone, grand prix du jury
Fort d’une attention à la gestion des risques qui remonte à dix ans et compte tenu de sa cotation à la bourse de New York jusqu’au milieu des années 2000, Danone a étendu son contrôle interne financier à des contrô- les et bonnes pratiques opérationnels. En parallèle, la direction de l’audit interne adapte en permanence son approche aux risques clés du groupe et au niveau du contrôle interne de ses entités.
Ainsi, Danone dispose aujourd’hui d’une direc- tion unique (risques, contrôle et audit interne), d’un référentiel unique de risques, contrôles et modèles opérationnels (DANgo) et d’une plateforme partagée, assurant ainsi une inté- gration poussée et une efficace coordination du dispositif global de gestion de risques et de contrôle interne. Ce dispositif global est totalement compris, accepté et soutenu par les opérationnels aux niveaux des directions centrales, des divisions, des zones géogra- phiques et de chacune des 170BusinessUnits grâce à des sponsors et relais adéquats à ces différents niveaux de l’organisation.
Thales, meilleure démarche de cartographie des risques
Une nouvelle étape est franchie en 2011 dans le programme ambitieux de THALES en matière de gestion des risques d’entreprise (ditComplianceProgram). Après avoir défini un référentiel de 18 risques majeurs (risques opérationnels, financiers, de conformité), le groupe a demandé à ses filiales d’évaluer la maturité des dispositifs qu’elles ont déployés pour gérer ces risques. Chaque risque est suivi par un responsable au niveau du groupe qui définit les scénarios, les seuils d’alerte et gère les incidents majeurs, puis suivi dans chacune des 150 entités par un «RiskOwner ». L’animation du programme en local est assurée par un Risk Manager dans chaque filiale (« Compliance Officers »), qui prépare l’engagement formel que son Direc- teurGénéral signe annuellement pour attester de son adhésion au programme, du niveau de contrôle interne dans sa société et de son enga- gement sur les plans d’amélioration éventuels. L’audit interne ferme la boucle, en confirmant les auto-évaluations et les progrès lors de ses missions terrain.
En bref
Pour cette deuxième édition des Trophées du Contrôle interne, le grand prix du jury a été remis à Danone représenté par Emmanuel Faber, Directeur Général Délégué, Pierre-André Terisse, CFO, Philippe Hellich, VP Ethics, Risks, Control & Audit. Thales, Arcelormittal et Réseau Ferré de France ont été retenus pour la meilleure démarche de cartogra- phie des risques; Pôle Emploi, Allianz et Thales pour la meilleure démarche de Contrôle Interne : Sodexo, Arcelormittal et Dassault systemes pour la meilleure contribution de l’Audit Interne. Le jury des Trophées du Contrôle Interne 2011 était composé de Philippe Lagayette (Président du jury, administrateur de référence de Renault et président du Comité de l’audit, des risques et de l’éthique), Annie Bressac (Professeur associé de l’ESCP et administrateur de la chaire de contrôle interne ESCP Europe/IFACI), Sylvie Le Damany (Jeantet Associés, avocat associée), Romain Marie (Alstom, SVP Audit et contrôle interne, lauréat 2010 du Grand Prix du jury), Patrick Parent (AMF, directeur des affaires compta- bles), Michel Pozzo di Borgo (Banque de France, direction de l’organisation, Lauréat 2010 du Prix spécial du jury), Claude Viet (Président IFACI).
L’IFACI
L’IFACI rassemble les professionnels de l’audit et du contrôle internes en France. L’Institut favorise la diffusion des normes internationales et desmeilleures pratiques. Lieu de partage et d’accompagnement, il est l’organisme de référence en matière de formation professionnelle. L’IFACI est égale- ment le partenaire privilégié des organisa- tions publiques et privées de toutes tailles souhaitant améliorer l’efficacité de l’en- semble de leurs dispositifs de contrôle interne. L’IFACI est affilié à l’IIA (The Insti- tute of Internal Auditors) qui bénéficie d’un réseau de 170 000 adhérents répartis dans plus de 160 pays. BearingPoint est un cabinet de conseil indé- pendant dont le cœur demétier est le Busi- ness Consulting. Il s’appuie sur la double compétence de ses consultants en mana- gement et en Technologie.
www.bearingpoint.fr
Pôle Emploi, meilleure démarche de contrôle interne
Trois années seulement après la fusion déli- cate de deux entités aux cultures parfois éloi- gnées, Pôle Emploi a su harmoniser ses référentiels et ses processus pour mettre en œuvre une démarche de gestion de risques et de contrôle interne homogène au sein de ses 26 régions. Disposant d’un outil unique et intégré, le dispositif mis en place correspond à la fois aux meilleures pratiques de la place, tout en étant particulièrement bien adapté à la décen- tralisation de ses activités, et au volume important des opérations. Enfin, des gains concrets issus de ce dispositif de gestion des risques sont d’ores et déjàmesurables comme par exemple l’amélioration par deux du taux de détection de la fraude en 2011, ou le traçage en temps réel de l’efficacité des contrôles réalisés.
QUALITÉ RÉFÉRENCES JANVIER, FÉVRIER, MARS 2012 PAGE 14
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