A cura di Emanuele Lumini
LE IMPRESE IN ROSSO SARANNO LE PiU’ CONTROLLATE
Il programma di controllo del 2010 per stanare l’evasione
Il 16 aprile 2010 è stata pubblicata la circola- re n. 20 dell’Agenzia delle Entrate nella qua- le sono indicate le modalità di intervento al fine di contrastare l’evasione tributaria. Nella circolare sono identificati i criteri in base ai quali verrà indirizzata nel 2010 l’attività di controllo nei confronti delle imprese.
Il contenuto della circolare appare dunque di estremo interesse per comprendere le lo- giche di base utilizzate per attuare la lotta all’evasione.
A tal proposito è utile ricordare come le at- tività di controllo degli uffici possano esse- re suddivise in: a) “specifiche” se destinate alle diverse ca- tegorie di contribuenti. Tali attività varia- no in relazione ai soggetti destinatari delle stesse e alle caratteristiche dei medesimi; b) “trasversali” se non sono suscettibili di riferirsi ad una particolare tipologia di con-
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tribuenti bensì a tutte in maniera trasversale.
In relazione ai controlli specifici, si elencano a titolo esemplificativo i tipi di controllo sud- divisi per le diverse categorie di soggetti.
Per i grandi contribuenti (imprese che nel 2008 hanno conseguito ricavi per importi non inferiori ai 200 milioni di euro) abbia- mo le seguenti metodologie di controllo a) Tutoraggio: Il Fisco realizzerà controlli serrati sulle dichiarazioni dei redditi e Iva presentate dalle citate imprese che saranno controllate entro l’anno successivo alla loro presentazione. b) Attività istruttorie esterne: che verranno mese in atto al fine di individuare all’interno della platea delle grandi imprese i sogget- ti da sottoporre ad accertamento. Elemen- to fondamentale di questa selezione andrà qualificato sulla base di elementi segnale- tici di specifica rilevanza (arbitraggi inter-
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